Cambios en ganancias y bienes personales incluidos en el dictamen aprobado por diputados

El reciente dictamen aprobado por la Cámara de Diputados introduce modificaciones significativas en los impuestos a las Ganancias y a los Bienes Personales en Argentina. Esta medida, producto de un acuerdo entre el oficialismo y la oposición, tiene como objetivo ajustar las contribuciones fiscales, recuperar fondos coparticipables y modificar las alícuotas y los mínimos imponibles de estos tributos.

Impuesto a las Ganancias

Reinstauración de la Cuarta Categoría

• Mínimo no Imponible: La propuesta restituye la cuarta categoría del impuesto a las Ganancias con un mínimo no imponible de $1.800.000 para solteros y $2.200.000 para casados con hijos. Esta medida afectaría a aproximadamente 800.000 trabajadores. Las alícuotas varían entre el 5% y el 35%.
• Actualización Trimestral: El mínimo no imponible se actualizará trimestralmente durante el año, y luego de manera semestral basándose en el Índice de Precios al Consumidor (IPC).

Impacto en la Recaudación

• Proyecciones: De aprobarse, se espera que el Estado recaude el 0,16% del Producto Bruto Interno (PBI) para el Tesoro Nacional y el 0,24% del PBI para coparticipación con las provincias.

Oposición Regional

• Gobernadores Patagónicos: La oposición viene de parte de los gobernadores de la región patagónica, donde los salarios son más altos y muchos trabajadores quedarían afectados por la medida.

Impuesto a los Bienes Personales

Nuevos Pisos y Deducciones

• Piso y Deducción: El nuevo piso del impuesto se eleva de $27 millones a $100 millones, con una deducción de $350 millones para la vivienda familiar.
• Alícuotas: Hasta fin de 2023, las tasas variarán entre el 0,5% y el 1,5%. Entre 2024 y 2026, se aplicarán dos alícuotas (1,25% y 1,5%). A partir de 2027, se implementará una única tasa de 0,25%.

Régimen Especial de Ingreso (Reibp)

• Régimen Voluntario: Permite a los contribuyentes pagar anticipadamente el impuesto de los años 2023-2027, con una alícuota proporcional del 0,45% sobre el total del patrimonio, o del 0,5% para bienes ingresados al blanqueo.
• Beneficios: Los adherentes estarán exentos de obligaciones relacionadas con el IBP o cualquier otro impuesto patrimonial nacional entre 2023 y 2027.

Contexto y Reacciones

Apoyo y Disidencias

• Acuerdo Multipartidario: El dictamen recibió apoyo de varios bloques opositores, aunque con algunas disidencias parciales.
• Debate Público: Las reformas han generado un amplio debate, con diversos sectores expresando su apoyo o rechazo según los impactos regionales y sectoriales.

Desglose Detallado de las Medidas

Impuesto a las Ganancias

1. Cuarta Categoría del Impuesto a las Ganancias:
   • Mínimos y Alícuotas: Con un mínimo no imponible ajustado para solteros y casados con hijos, las alícuotas se estructuran en un rango del 5% al 35%. Esta medida tiene un impacto significativo en los trabajadores con ingresos más altos.
   • Actualización por IPC: La vinculación del mínimo no imponible al IPC asegura que los valores se mantengan actualizados frente a la inflación, evitando desfasajes significativos en la carga tributaria.
2. Impacto Regional:
   • Oposición de la Patagonia: Los altos salarios en esta región hacen que un número considerable de trabajadores se vea afectado. Esta oposición refleja las desigualdades regionales en la aplicación de políticas fiscales.

Impuesto a los Bienes Personales

1. Nuevo Piso y Deducción:
   • Incremento del Piso Imponible: La elevación del piso a $100 millones representa un ajuste considerable, eximiendo a un mayor número de contribuyentes con patrimonios menores.
   • Deducción para Vivienda Familiar: La deducción específica para la vivienda familiar hasta $350 millones proporciona un alivio significativo a los propietarios de viviendas.
2. Alícuotas y Régimen Especial:
   • Estructura de Alícuotas: La transición hacia una única tasa del 0,25% a partir de 2027 simplifica el esquema tributario y proporciona previsibilidad a los contribuyentes.
   • Reibp: Este régimen especial de ingreso anticipado ofrece una alternativa atractiva para los contribuyentes, incentivando la regularización de bienes y la anticipación de pagos tributarios.

Repercusiones Económicas y Sociales

Efectos sobre la Recaudación y el Gasto Público

• Incremento en la Recaudación: Las modificaciones propuestas tienen el potencial de incrementar la recaudación, proporcionando mayores recursos tanto para el Tesoro Nacional como para las provincias.
• Distribución Regional de Recursos: La coparticipación de los fondos recaudados refuerza el federalismo fiscal, asegurando una distribución equitativa de los recursos entre las provincias.

Impacto en los Contribuyentes

• Carga Fiscal Ajustada: La actualización del mínimo no imponible y las alícuotas ajustadas buscan equilibrar la carga fiscal, evitando que los contribuyentes más vulnerables sean excesivamente gravados.
• Incentivos para la Regularización: El Reibp incentiva a los contribuyentes a regularizar su situación patrimonial, promoviendo la transparencia y la equidad fiscal.

El dictamen aprobado por Diputados representa un esfuerzo significativo para ajustar el sistema fiscal argentino a las realidades económicas actuales. Las modificaciones en los impuestos a las Ganancias y a los Bienes Personales buscan no solo incrementar la recaudación, sino también proporcionar un marco más equitativo y actualizado para la tributación.